农商行(农信社)作为区域性的金融机构在服务区域经济和地方实体经济中占有绝对的主导地位，特别是在“三农”以及中小微企业融资中起到决定性作用，农商行(农信社)的公司类客户经理如何快速识别财务报表，对数据进行分析处理，从而加强如何充分利用农商行(农信社)人熟地熟的优势来更加高效服务区域发展。

　　一、中小微企业财务现状分析

　　众所周知，中小微企业的平均生命周期不到三年，所以在中小微企业中，普遍存在财务制度不规范，会计核算不准确，财务报表反映不全面等问题，同时受企业规模和成本等因素影响，中小微企业的报表未经外部有权审计机构进行审计，报表的真实性大打折扣。

　　二、中小微企业财务存在的问题

　　(一)财务制度不合规

　　许多中小微企业受企业规模大小和企业主的对财务的认知程度，将会计和出纳二岗合一，严重违背了会计出纳不能兼任的原则，导致一名员工即管账又管钱的情况，容易给企业带来道德风险，出现资金被挪用的风险。

　　(二)财务报表不完善

　　许多中小微企业的会计多数是会计师事务所的兼职会计，企业主对于会计的认识存在差距，许多应入账的票据和款项未入账，导致企业财务报表反应的数据不全面。同时，许多企业主不重视现金流量表，无法通过三张表之间的勾稽关系来衡量一个企业的真实财务状况。

　　(三)财务报表“克隆”

　　为了达到逃税、漏税以及融资等目的，部分企业主要求会计编制了两到三套财务报表，一份提交税务用于缴税、一份自己留着反映真实财务状况、还有一份提交给金融机构用作融资使用。这三份财务报表所反映的企业财务状况是千差万别的，企业可以是盈利、可以是刚好持平、也可以是巨额亏损。

　　三、受理中小微企业业务时需要注意的问题

　　(一)依靠“三张表”

　　资产负债表、利润表、现金流量表构成了财务报告最基本的“三张表”，反映了企业一定时间内的财务状况和经营成果。“三张表”是一个企业财务管理和动态的缩影。要做好中小微企业类贷款，客户经理必须懂得财务管理的基本常识，应当看懂这“三张表”，必须根据“三张表”提供的财务信息为决策提供支撑，明白每一个财务科目的意义和内涵，通过财务科目的变化来发现企业的真实经营数据。

　　(二)交叉验证

　　在中小微贷款业务中，企业与银行之间普遍存在信息不对称的情况。企业对经营状况、信用和财务状况非常了解，而银行缺乏对企业真实的经营和财务状况的了解。为了获得贷款，企业主很有可能故意隐瞒与还款能力相关的、重要的信息，包括伪造、变造交易凭证、夸大盈利能力、虚增资产规模、隐瞒事实负债等。为了有效防范由于客户与贷款调查人员间的信息不对称所引起的风险，小微贷款业务中引入了交叉验证分析的方法。

　　交叉验证是小微企业贷款中最常用的一种分析方法，贷款调查人员对客户提供的信息，要通过多个方面、多个角度和多个侧面来进行验证。交叉验证的分析方法改变了以往贷款调查中只采集客户提供信息的局面，开辟了“多方面采集信息，多角度验证信息”的立体化收集信息的格局。交叉验证不但能解决最基础的客户信息真实获取问题，而且同样能运用到信贷决策和信贷管理等信贷流程环节。交叉验证不仅成功的解决了客户与贷款调查人员信息不对称的问题，也解决了调查人员与审批人员之间、管理人员与流程参与人员之间的信息不对称问题

　　受理中小微企业类贷款，一定要做好财务数据的交叉验证。财务数据的交叉验证不仅局限于传统的“三张表”，需要时可以向审计师学习，亲自向相关利益方进行询证、到银行核对流水、进入税务系统查看纳税情况、现场走访和盘存等方法进行验证。

　　(三)重视非财务数据

　　在对财务数据进行分析和交叉验证的同时，作为公司类贷款客户经理，同样也要重视对非财务数据的审查。一个企业的非财务数据往往是财务数据中无法直观表达的内容，存在着许多不确定性和未知性。财务报表附注是财务报表的延伸，是企业公开非财务信息的重要窗口。从财务报表附注中可以看出企业的很多信息，有关资产、负债、所有者权益性质的重要说明，比如资产是否为自有、是否处于抵押状态等等;会计政策变更的重要说明;企业前瞻性判断，面对预见风险或契机的未来，管理层的战略规划和布局;产品价格和数量、市场占有率、市场规模、产品质量水平、客户满意度、员工数量等数据支撑，说明企业经营现状;背景信息，如企业经营范围、经营战略与目标、竞争对手的监测情况等等;趋势判断，通过分析企业经营数据的变化曲线，挖掘背后的原因并判断未来趋势。

　　企业掌舵者的工作计划和总结可以说是公司的运作纲领，构筑着企业的宏伟蓝图，对于评价企业竞争力和发展前景很有帮助。某些价值信息便深度埋藏在企业掌舵者的工作报告中，比如：影响企业经营的主要事项及变化;预计企业所在行业的整个经济在未来所发生的变化以及企业所起的作用;下年度或以后年度的企业经营改进计划;本期和今后的资本支出与研究支出的金额及预期效果等。公司章程、制度、文件是公司的根基，企业章程可以洞悉企业的股东构成、经营策略、治理机制等基本信息。而一些重要制度和文件则是核心信息，反映出企业的管理体制、经营理念、竞争谋略等重磅内容。另外，银行还应从企业的往来客户、上游供应商等得到对企业相对公正、客观的评价，从而了解企业的信用情况。