“屡查屡犯”作为稳健经营中的一大难题，常被内部审计人员戏称为“牛皮癣”。各家农商银行在此问题上虽绞尽脑汁一段时间内让违规违纪问题得到遏制，但时间一长往往又死灰复燃。近年来，隆昌农商银行内审部门按照“三年合规文化建设”活动要求，以省农信联社“三大银行”建设为指引，以“建合规银行、办合规业务、做合规员工”为主线，不断强化风险揭示和震摄违规作用，将审计预警、提示、查处、整改和防范等职能与屡查屡犯难题破解相结合，尤其在机制完善、制度创新、动能提升等方面进行了有益探索，让屡查屡犯问题得到有效治理。

　　一、屡查屡犯常见问题表现形式

　　(一)信贷方面。借名贷款、未对关联企业统一授信、贷款用途不实、贷前调查不合规、未认真审核客户提供的资料、借新还旧不符合条件、利率计算不正确、未收集经营场所或抵押物影像资料、放款与支付不合规、未按规办理信贷资产保全、贷后管理未落实等。

　　(二)征信管理方面。征信查询授权书未勾选具体查询事项或勾选事项不明不规范、查询授权书上未填写身份证件类型、授权书要素涂改、前置系统查询事项与授权书勾选事项不一致、前置系统客户身份证件勾选错误、一天内多次查询同一人员征信报告且查询事项不一致等。

　　(三)财务会计方面。账户开立不合规、单位账户对账管理不合规、未按规定开展账户年检、代收业务失败处理不及时、大额资金进出漏登记或未坚持双热线制度等。

　　(四)反洗钱方面。未按规定开展客户身份识别、个人客户信息登记不完整、客户风险等级评定不合规、未按规定办理一次性金融服务、大额交易补录不及时等。

　　(五)内控制度执行方面。网点负责人未按规定查库、柜员未坚持“一日三碰库”、柜员临时离岗未签退系统、款箱交接未坚持“三人六眼”制度等。

　　二、屡查屡犯成因分析

　　(一)思想认识不到位，缺乏基本的敬畏之心。一是部分员工个人素质、职业素养不高，对法律法规和行业规章不愿学、不想学，对于单位的学习要求应付了事，工作中自然难以准确掌握操作规范，对自己的一些违规行为习以为常、对他人的违规行为视而不见;二是部分管理人员仍有“重经营、轻管理”“重发展、轻合规”的思想，认为“只要效益上去了，犯点错也无所谓”，为追求指标而纵容一些违规违纪行为。

　　(二)制度执行不到位，上传下达道路不畅。一方面，好的政策需要好的执行。当前银行同业间竞争日趋白热化，部分基层网点将全部精力放在业务拓展上，基层负责人对上级机构下发的文件制度简单诵读、邮箱转发、藏而不宣，普通员工基本从业准则不记、新文件不学、制度选择性执行者皆有之，这严重阻断了规章制度传输通道，让原本好的工作机制、规章制度在基层网点执行过程中扭曲变形;另一方面，部分员工责任心、自律性不强，风险防控意识淡薄，存在侥幸心理，感觉“上级说得重要，部门认为次要，个人操作不要”，认为制度捆住了手脚、限制了发展。在工作中怕对外严格丢客户，怕对内严格伤感情。在业务处理过程中不讲制度、不讲标准、不讲程序，以操作习惯、盲目互信代替规章制度、情面代替纪律。

　　(三)整改落实打折扣。一是大部分责任单位和违规员工通常只就单个问题整改，未能做到举一反三;二是整改不均衡，重视的机构整改就到位彻底，反之则敷衍应付;三是没有一事一策落实整改，以提交整改报告为目的，为整改而整改，缺乏有针对性和可操作性的整改措施。

　　(四)监督检查不到位。监督部门为监督而监督、为检查而检查，没有将监督检查贯穿于检查对象的业务全流程，缺乏动真碰硬的勇气。前台部门对客户经理营销、业务办理等行为监督缺位或走过场，难以及时发现问题。业务部门作为第二道防线，主动履职不够，对发现的违规违纪现象未作实质性原因分析，就整改而整改，威慑和教育作用弱化。后台审计部门作为第三道防线，由于人员少、网点多、经常承担审计以外工作等原因，无法做到全面跟踪。此外，审计人员素质参差不齐，对检查中发现问题的分析处理不到位，审计工作独立性不够，一定程度上削弱了审计人员发现、处理问题的主动性。

　　(五)责任追究不到位。存在不合理的疏漏处罚、从轻处罚、从轻不从重或多个问题不累计处罚等问题。监督处罚机制缺乏刚性，难以起到震慑作用。一方面，管理人员在日常检查中碍于情面，对查出的问题和违规行为不轻易处罚;另一方面，总行和各业务部门对检查中应查出而未查出、该反映未反映、该处罚未处罚的行为未严格追究责任。

　　三、遏制屡查屡犯的相关措施

　　(一)强化审计保障，构筑审计运行新机制

　　1.严格落实省农信联社内审体系建设要求，确保审计工作主体责任落实。2017年，隆昌农商银行新一届行党委面临占比高达13%的高风险不良贷款，深刻认识到日常审计监督对及早暴露问题、制约违规操作，体现“尖刀”“利剑”的重要作用，把审计工作纳入合规文化建设的关键一环。落实了董事长分管审计工作运行机制，“一把手”对审计工作做到了“四个亲自”，即全年工作亲自安排部署、重大问题亲自听取汇报、疑难杂症亲自出面解决、审计人员进出亲自把关。严格按照内部审计资源配置要求配齐审计人员，通过制度文件的形式明确了内审部门及相关岗位的工作职责。同时层层落实审计任务，确保审计工作主体责任落到实处，有力地保障了审计质效得到持续改善。

　　2.强化审计责任和考核机制，确保审计执行驱动力。一方面，该行严格落实审计人员包片责任，把全辖41个营业机构、各部门的审计工作任务进行划片分组包干，将任务分解落实到人(组)，并按年进行片区轮换;另一方面，严格按照《审计人员考核办法》，对审计人员履职情况进行考核，将履职情况与工资挂钩，实行年末统一考核，统一兑现。

　　3.充分保障审计独立性，排除“外部”干扰。隆昌农商银行要求审计人员原则上不能直接参与经营管理决策与执行，以此排除“外部”因素干扰，确保审计的独立性。从2019年下半年起，该行审计人员薪酬独立于所监督的业务条线，由此进一步削弱了“外部”干扰力度，有效释放了审计人员发现问题的能力。同时，党委班子在定期听取审计工作情况报告时，为审计工作“站台”，帮助扫除审计工作中遇到的各种阻力，这让审计人员在勤勉履职、发现问题上有了充足的底气。

　　4.坚持定期通报机制，确保及时整改到位。隆昌农商银行形成了按季召开审计工作例会和部门联席会的工作机制，通过对日常审计情况进行梳理、分析、总结，向业务部门和前台网点通报发现问题，并给出具体的处理意见，有效敦促各类问题及时整改到位;同时定期向董事会、监事会汇报审计发现问题，让问题摆上“桌面”，让违规无所遁形，确保整改及时到位。

　　5.营造良好的审计环境，切实增加审计人员工作能动性。充分考虑审计人员工作需要，为审计工作提供必要的“人财物”后勤保障。如为审计人员提供下乡交通便利和出行保障，配备满足工作需要的电脑、U盘等办公设备，创造良好的审计工作条件;同时，全行每年度的“评先、评优”充分听取、采纳审计部门意见，从不同层面提高审计话语权，着力增强审计人员工作能动性和发现问题的主动性。

　　(二)强化制度建设和工作融合，激发审计新动能

　　1.建立完善相关制度，综合施策制约屡查屡犯。针对审计工作暴露出的薄弱环节和整治重点，近年来，隆昌农商银行先后制订完善了《审计章程》《内部审计工作制度》《审计约谈制度》《审计人员检查发现问题及后续审计处罚暂行规定》《内部审计工作考核办法》《建立问题台账和问题清单制度》《员工动态管理办法》《员工负能量清单管理办法》等10余个制度办法，为提高审计质效，强化问题整改发挥了重要作用。

　　2.推进合规文化建设，营造合规氛围。以推进“三年合规文化建设活动”为契机，隆昌农商银行打造了“一廊一轩一堂”廉洁合规文化教育阵地，常态化开展党纪法规警示讲座。积极灌输“自查从轻、他查从严”成本核算理念，引导全员做好自查自纠，把问题发现整改在审计进场之前，进一步增强了大家“做合规员工、办合规业务、建合规银行”的行为自觉，把“在农信、爱农信、干农信”的生动实践转化为“全员合规、全程合规、全域合规”的不竭动力。

　　3.建立问题台账，发挥审计清单导向作用。问题台账既是一个单位的负面清单，又是工作薄弱环节的具体体现。2017年1月1日，隆昌农商银行就出台并实施了《关于建立问题台账清单制度》，由审计部门将内外部检查发现的问题及时汇总并纳入综合问题整改库，前中后台分门别类建立问题台账，明确了整改责任单位和人员。总行分管领导和审计部门将问题台账管理情况纳入不定期抽查，督促全行对问题清单制度全面推广实施，进而逐一追根溯源制订出有针对性的解决方案，为解决问题、警示员工起到了至关重要的作用。

　　4.强化条线部门管理职责，发挥审计“条块”作用。根据“谁主管、谁负责、谁整改”原则，隆昌农商银行进一步明晰、完善整改工作流程，条块结合，以条线为主抓整改，切实落实整改责任制，明确整改工作联系人、具体整改责任人。同时，对审计发现的问题按季与财会、信贷、渠道运营等业务条线部门衔接。仅2019年，审计部门向业务条线发送《问题移交书》17份，有针对性地提出了纠改措施，进一步彰显了审计服务于业务中心的理念。

　　5.加大审计约谈和风险提示，压力传导到位。为从源头上遏制违纪违规问题发生，有效监督制约屡查屡犯现象，2018年，隆昌农商银行建立了《审计约谈制度》，对因履职不到位的4名网点负责人实施了审计约谈。通过“回头看学习、回头看作风、回头看问题、回头看整改、回头看机制”的方式，把审计整改各环节查一遍、理一遍，确保查到底、补到位。同时，对发现问题相对较多网点的负责人进行了风险提示。通过面对面形式指出网点存在的不足，既向基层网点传达了总行对各级检查发现问题的态度，也让约见、提示对象感受到了压力，有效遏制屡查屡犯苗头，提升基层管理质效。

　　6.重激励与严约束相结合，促进屡查屡犯顽疾治理。2018年9月，隆昌农商银行在全面调研和反复征求意见的基础上，制订了《屡查屡犯问题清单治理“四挂钩”办法》，该办法把问题清单与处罚方式挂钩、与年休假挂钩、与任职和晋升挂钩、与执法检查罚款挂钩，把责任落实到员工、网点部门负责人直至总行分管领导，实行责、权、利三位一体，综合施策。这一空前的审计奖惩机制，让屡查屡犯问题得到有效遏制，极大提升了审计问题整改质效。在加大违规惩戒的同时，该行还设立入围门槛，在执行规章制度较好的网点中按年选塑“合规标杆网点”，给予标杆网点高额奖励和荣誉，并实行流动红旗。通过正反两方面的作用，极大提升了员工主动合规操作的积极性。

　　四、久久为功，展现合规新气象

　　隆昌农商银行通过持续推动合规文化、监督文化建设，加大审计监督力度，屡查屡犯的“顽疾”得到有效治理，“操作依规、干部讲规、员工守规”的氛围逐渐形成，屡查屡犯现象改善明显。2017年(开展屡查屡犯问题专项整治前)

　　全行审计发现问题433个，2019年234个，且全行仅有4个网点7人次发现屡查屡犯现象，违规网点、人次降幅分别达到90%和93%;问责人次较2018年减少103人次，降幅达到25.6%;2020年上半年，全行审计发现问题个数63个，比上年同期减少59个，降幅达到93.65%，同质同类问题明显减少，制度执行力得到进一步提升。

我要评论

相关阅读