一、统计报表与会计报表服务职能不同

目前，金融业统计报表主要是以本机构会计科目和账户信息为基础，对各项业务活动情况进行调查、收集、整理和分析，按照监管部门或上级管理部门统一的表格形式和规定的报送频率，报告本单位统计数据的形式。它具有统一性、全面性、可靠性的特点。金融业会计报表则是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和财务状况变动的书面文件，是日常会计核算资料归集、加工、汇总而形成的结果，是会计核算的最终产品。日常经常活动的核算和监督，以会计报表的方式呈现，以满足不同的报表使用者，对企业财务信息的需求。

二、统计报表与会计报表设计内容上存在明显差异

以农信社（农商行）月报为例，会计报表主要为资产负债表、损益表、利润表、表内表外业务状况表、成本核算表、平均余额表，报表设计侧重于反映金融机构全面资产负债情况及经营成果。统计报表以人行金融统计报表为例，包含资产负债表、贷款分行业表、涉农贷款表、大中小企业贷款情况表、信贷发放情况统计表、房地产贷款存量统计表、个人住房贷款流量统计表、委托贷款统计表、贷款变动因素统计表、库存现金券别统计表等。根据统计报表的设计可以看出，金融统计报表侧重于了解金融机构信贷投放及组成，报表设计细化到行业或者产品，对监管部门调控货信政策具有参考依据。

三、统计报表与会计报表取数方式存在差异

数据获取是会计和统计工作开展的基础环节，也是关键环节，其真实性和准备确直接关系到报表的有效性。但统计报表与会计报表在取数上却存在明显差异。首先，会计报表的取数，基本能实现通过核心业务系统全口径取数，不存在人工调整，确保了数据来源真实可靠。其次，统计报表的取数，因其报表设计与会计报表差异较大，不能实现全部通过核心业务系统直接提取，需要后期人为的建立台账，加工、整理后填报。以金融统计报表中《大中小企业贷款统计表》为例，报表设计需要按企业类型分大型、中型、小型、微型企业填报，按行业细分至农、林、牧、渔业，采矿业，制造业，批发和零售业，房地产业等行业类型填报，按五级分类正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类填报，按担保类型分信用、保证、抵（质）押贷款填报，按出资人经济成分分为国有控股、集体控股、私人控股、港澳台商控股、外商控股企业填报，按单户授信金额分为大于3000万元、1000-3000万（含）、500-1000万（含）、100-500万（含）、小于100万（含）企业填报，按上述几个金额级次分别填报个体工商户经营性贷款金额、户数及小微企业主经营性贷款金额、户数。该表设计统计项目达430项，分别按金额、按行业、按企业类型、按出资类型、按担保方式、按五级分类细分，且目前农信社（农商行）系统无法通过核心业务系统完成直接取数，只能依靠金融机构统计人员根据业务系统明细数据自建台账、筛选、汇总后再填报，难以保证数据的时效性和准确性，人工错报、漏报的可能性较大。

四、统计报表与会计报表统计口径存在差异

以资产负债表为例，农信社（农商行）会计报表中的资产负债表，资产项目统计口径是按照资产账面余额与对应减值准备或坏账准备轧差后的资产账面价值。统计报表中资产项目统计口径是根据农信社（农商行）系统生成的业务状况表对应资产科目取数，未作轧差或递减，即反应的是资产账面余额，导致统计报表中资产余额大于会计报表中资产余额，比如存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款等科目。负债项目以“同业存放款项”为例，会计报表根据系统生成的业务状况表“同业存放款项”与“系统内存放款项”科目期末余额之和填列。统计报表中该项则根据上述两项期末余额之和与 “委托、代理及理财业务中计入到同业存放活期存款部分”期末余额加总填列，导致统计报表中负债余额大于会计报表负债余额。

五、统计报表与会计报表比较基数及单位不同

受取数方式的影响，金融业会计报表通过系统直接取数，单位为元，保留两位有效数字；资产负债表是企业在一定时期内的财务状况的反映，故以年初值为基数，反映截止本期末企业资产负债的积累，所有者权益的变动；损益表、利润表反映企业一定期间内利润实现或发生亏损的财务报表，即反映企业的经营成果，故以去年同期为基数，通过纵向比对，反映企业本期经营是否优于去年同期。统计报表无论是人行金融统计报表还是银保监非现场监管报表均是以万元为单位，保留两位有效数字或保留整数。以人行金融统计报表为例，报表设计均以上期数为基数比较，主要反映金融企业本期各项指标较上期变化，通过对变动幅度的监测，实现对金融机构经营情况进行定期分析比对，发现变动异常情况要求金融企业提供补充说明佐证数据的真实性，以达到非现场监管的目标。

六、统计报表与会计报表报送途径不同

统计报表与会计报表因使用者不同，报送途径也不相同。会计报表主要报送单位是上级主管部门、当地财政部门、税务部门。而统计报表报送单位主要是中国人民银行、中国银保监会、上级主管部门。因报表需求单位不同，报送途径也不一致。现在农信社（农商行）会计报表主要报送途径是系统内报表报送系统，系统外电子税务系统或财政报表系统；统计报表更加多样化，以人行统计报表为例，主要有三大报送系统，系统内报表报送系统、货币信贷大数据监测分析系统、金融稳定风险监测系统。银保监非现场监管报表则通过1104系统报送。

七、金融业统计报表与会计报表报送现状

会计报表一般由金融企业财务部门人员填报，报表格式统一，报送频率固定，因会计核算的专业性人员相对固定，且会计报表大多数数据能实现系统自动提取，少部分数据由财务人员核实后手工填报，数据质量相对较高，错报、漏报现象少。统计报表因报表设计、需求方不同，报表之间存在交叉重复。但金融机构因统计报表大多数是分散在各条线业务部门，未归口到一个部门，且统计报表人员兼职部门其他工作，未完全实现统计人员专人专岗。统计人员没有设置准入门槛，人员更换较为随意，新旧人员只存在工作交接，不注重过渡期“老带新”或准入培训、考试，导致新接手人容易出现统计差错，迟报、漏报现象。监管部门或上级主管部门对统计人员的培训偏少，目前，统计专项培训基本保持一年一次，但因金融企业人员变更原因，可能会存在未经培训即上岗现象。金融企业虽按要求设置统计人员AB角，但B岗大多数由其他业务人员兼任，履职能力欠缺，存在形同虚设现象。金融企业前台部门与统计部门存在脱节，前台部门是数据录入的第一关，也是确保数据真实、准确的源头，但因金融企业数据治理是一个持续性工作，因前台部门数据录入不准确，导致统计出现偏差的现象仍然存在。统计的职能本应该是为数据分析打下基础，但金融企业现在仅停留在按时完成统计报表报送任务，未真正将统计数据进行加工、分析，用于改进经营方式，提升效益指标。

八、报表数据质量提升

通过对金融业统计报表与会计报表的差异与分析，笔者认为需要从组织建设、制度修订、数据治理、队伍建设、评比考核、系统对接几方面着手，以提高金融业统计报表与会计报表报送的时效性、准确性。

（一）组织建设。目前，省联社已明确全省农信系统统计工作实行统一归口管理，部门分工协作，“一级管一级，一级对一级负责”的管理架构。归口管理部门负责本机构统计工作的组织、协调和管理。省联社计划财务部是省联社统计归口管理部门；办事处业务科是所在地区统计归口管理部门；各级联社（农商行）计划财务部是本行统计归口管理部门。基层农信社（农商行）应按要求对统计工作进行归口管理，成立专门的数据统计部门或纳入计划财务部归口管理，其他业务部门配合做好统计工作。

（二）制度修订。今年以来，省联社印发了《四川省农村信用社统计工作管理办法（2019年修订版）》和《四川省农村信用社统计工作考评办法（2019年修订版）》两个文件，基层农信社（农商行）应结合自身情况，制定符合本行（社）实际的统计工作管理办法，明晰权责，对统计工作管理架构、统计人员的配备、职责和权利、报表及资料管理、统计分析、检查与监督、奖励与惩罚都要细化，以推进统计工作管理有序，推进有效。

（三）数据治理。“问渠那得清如许，为有源头活水来”，这句流传千古的名人名言告诫着我们源头的重要性。金融业统计报表、会计报表数据源均来自核心业务系统，因此，核心业务系统前台人员信息录入准确性直接关系到统计数据质量好坏。加强数据源头治理，规范涉贷人员系统要素录入，准确划分大、中、小型企业，精准归类产品名称、要素。对信息录入质量进行差错考核，通过量化考核方式增强相关人员工作责任心，防止产品归属、科目归属、企业类型归属等源头差错，确保将业务数据信息全面准确及时录入核心业务系统。

（四）队伍建设。目前，基层统计人员文化水平参差不齐，对统计规章制度的理解存在一定偏差，加之金融企业作为自负盈亏、自担风险的企业，重业务经营的现象不可避免，对专职统计人员的培养甚少。随着统计工作的专业性增强，统计范围不断拓展，对统计人员也提出了更高要求，加强统计人员队伍建设迫在眉睫。首先，要提升高管人员对统计工作的认识，采取“一把手”负责制，理（董）事长对本机构数据质量和对外报送的报表承担最终责任。其次，要加强对统计人员的培训，包括前台人员的培训，重点解读监管部门、上级主管部门等统计相关政策，更要注重对统计人员对表格运用能力的实战培训，以提升统计人员工作效率、数据分析能力。另外，通过培训、考试的方式选拔本机构的统计人员，基层工作经历、强烈责任心、考试合格都要成为选拔的“硬指标”。最后，是要按要求执行AB角制度，并对B角履职能力严格“打表”，培养B岗独自履职能力，杜绝出现B岗形同虚设现象。

（五）评比考核。建立与个人绩效挂钩的统计专项评比考核制度，实行奖惩并行，分别从统计报表质量、统计管理工作、统计分析运用、数据治理情况、统计人才选拔等几方面综合考评，以达到提升统计质量的目标。

（六）系统对接。通过对金融业报表现状的分析，发现统计报表与会计报表存在服务职能、设计内容、取数方式、统计口径、比较基数、报送途径等方面的差异。要解决这一突出矛盾的重要途径即加大金融业自身的系统对接。现阶段，会计报表已基本能实现通过系统自动取数，但统计报表因其设计内容多、覆盖范围广，人工介入偏多，加大科技力量的投入，升级改造金融业报表报送系统，现四川农信已研发四川农信行内报表系统，覆盖了存、贷款业务、中间业务、财务会计、管理会计、资金业务、银行卡、电子业务等专项报表查询与统计，但还不能满足人民银行及银保监等监管部门对统计报表的需求。需要进一步加大系统的升级，比照统计报表相关口径设计取数规则，实现通过该系统查询功能一键查询、导出，减轻统计人员筛选、加工的重复劳动，减轻人工填报数据的错报、漏报率。

因统计报表与会计报表存在服务职能、功能定位不同的本质差异，不可能实现双方完全对接，但通过对二者差异的分析，找出相应的解决措施，以提升后期统计报表及会计报表的报送时效性。金融企业通过建立自己的数据库管理，推进数据标准化建设，提高数据的准确性、可靠性。利用科技力量的投入，依靠系统建设，提高统计人员数据分析及运用能力，提升报表管理的信息化水平。

 

我要评论

相关阅读