近年来，随着社会经济的不断进步，农商银行的业务经营模式也在由单一化向多元化趋势发展。面对银行业金融机构违法违规事件频发的紧迫趋势，传统的内部审计方式也在随之改进。在新形势下，努力做好风险防范将是农商银行今后工作的主攻方向。目前，全国各农商银行的风险防范能力局部得到提高，风险意识逐步增强。但总体看，农商银行的风险防控能力亟需进一步改善，离监管部门的要求和标准还有一定差距。

风险管理工作中存在的主要问题

（一）全员合规意识不强，内控执行不到位。目前稽核审计部在对农商银行各营业网点进行序时及专项检查时发现，基层网点员工普遍存在法制观念淡薄，对政策性文件比较陌生，学习流于形式，对相关制度流程掌握不全面、执行不到位，自我约束力差，办理业务未严格按照“柜面二十六个严禁”等相关规定执行；还有个别员工抱着侥幸心态，单纯凭经验蛮干、乱干，责任心、风险意识不强，未按规定授权，员工间相互监督意识不强；未严格执行贷款“三查”制度，造成信贷违规问题发生。这无疑暴露出员工日常合规意识淡薄，有章不循，有令不行，没有考虑到失去制约的操作，往往会导致重大事故或案件的发生，没有真正认识到内控制度执行的重要性。

从近几年商业银行发生的经济案件来看，“十个案件九个违章”。有章不循，违规操作，检查不细，监督不力，实属重要根源，这些案件的背后无疑反应出内控管理还存在一定的漏洞。也正是制度的不完善，才导致一些人有机会钻空子，从而给银行资金造成损失。

（二）高管偏重业务经营，内部管理不到位。部分高管员工往往把目光局限于完成考核任务和经营指标上，注重市场营销拓展、重考核得分，对内部管理不够重视，有些网点甚至不惜冒着违规操作的风险获取短期业绩，加大了银行合规经营风险；有的高管对员工的日常管理过于松懈，平常根本不到柜面检查工作，与员工谈心、沟通是少之又少，有时即使发现小问题、小苗头，不是举一反三、追根溯源，而是大事化小，小事化了；通过对近几年银行发生的内部案件和风险事件进行分析，案件当事人多数存在民间借贷、赌博、购买彩票等异常行为，但作为高管在对员工进行异常行为排查工作中，未能及时发现和制止，对员工日常工作及“八小时”以外的动态掌握不够彻底，风险排查工作存在盲区。

（三）内审队伍力量不足，检查监督不到位。内部稽核审计主要功能是查错除弊，目前，农商银行稽核工作主要以事后监督为主，通过现场查阅传票、登记簿、报表等方式来完成，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中监督；随着各项业务的迅速发展，新的业务品种不断推出，现有稽核队伍力量不足，缺少复合型人才，对计算机、投融资业务等方面失去有效控制，对非现场稽核系统掌握运用不足；加上参加业务培训较少，现有的稽核模式、稽核手段、稽核理念以及稽核队伍建设已很难适应当前的农商银行业务发展需要。

提升风险防范能力的策略

（一）重视合规教育，提高全员合规意识。引导员工将合规管理理念渗透到日常业务经营管理的每一个环节，从思想根源上杜绝违规问题的出现。一是要加强员工思想政治教育和法律法规、规章制度学习。加强对员工的风险防范教育，使大家都认识到银行本身就是高风险行业，必须把风险防范放在第一位；自觉做到遵守规章制度，规范日常操作行为，坚决杜绝“以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律”的不良习惯；员工要珍惜自己的职业生涯，增强风险防范意识和自我保护意识，从源头上预防案件的发生，切实将合规内控抓实、抓深、抓细，将合规管理工作推向纵深。二是要加强全员合规意识教育。加强对全员“严内控守底线、学案例鸣警钟”专题培训等，建立完善“内部监督、科学考评、责任追究、协调联动、培训教育”的内控长效机制，将合规管理工作常抓不懈；通过正反典型案例的激励警示教育，使员工将合规意识变成一种自觉和必须遵守的行为准则，不断强化全员的合规意识，扎牢合规铁篱笆。三是要建立全面风险管理体系。加快完善风险管理组织架构和业务操作流程、管理流程再造，加大对各项业务操作流程的监测，注重过程合规和行为合规，提高违规成本，对恶意违规、违纪行为零容忍，促使高管员工主动合规，实现风险管理垂直化和扁平化。四是要切实做好监督检查工作。加强检查是落实安全运营，让员工树立合规风险意识的有效手段。一方面要对制度的落实情况、硬件设施完好情况、合规常识掌握情况进行定期和不定期检查，及时排查风险隐患；另一方面要对发现的风险隐患及时查明原因、分析危害，追究相关人员责任，及时整改；还应对易发、频发案件以及倾向性问题苗条要进行专项整治，彻底拔除，对整改情况进行验收，提高安全合规保障系数。

（二）高管带头示范，加强员工行为管理。防控案件是农商银行生存和发展的底线，作为农商银行高管要牢牢树立“案防无小事，责任重于泰山”的案防意识。当前，农商银行正处于实施“特色转型”战略发展和加快打造“特色主题银行”的关键期，处于全面管控风险、提高营销能力、加强基层党组织建设的决胜期，为实现上述目标，必须紧紧依靠农商银行党员高管和全体员工的不懈努力。一是要增强高管员工责任感。通过开展“不忘初心牢记使命”主题教育，进一步坚定理想信念，把初心和使命深深植根于农商银行党员高管的思想和行动中，提高高管员工的执行力，树立合规意识，主动学习政策性文件；在经营活动中，提高高管决策能力，既要注重银行效益，又要注重社会效益；在工作和生活上要以身作则，做到对单位、对员工、对自己负责，切实管好自己的“一亩三分地”。二是要加强对员工的行为管理。一方面要加强员工业务培训，通过业务培训和企业文化学习教育，发挥企业文化的引领作用，尤其是要加强各种制度和操作规程的学习。另一方面要加强员工思想教育，在日常工作中要与员工多谈心、多沟通，对员工的了解不应仅限于八小时以内，还要了解员工八小时以外的情况，及时掌握员工的思想动态，从异常现象中抽丝剥茧，防范于未然。

（三）明确落实责任，完善内控机制建设。随着经济改革的逐步深入，农商银行的业务经营品种呈现多元化，金融服务手段日新月异，要不断健全完善各项规章制度，强化内部防范机制建设，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强合规管理，以保证农商银行各项业务在规章制度和流程的约束下进行。一是要建立健全内部规章制度。对现有的各项制度进行梳理，对每一项业务、每一个环节都要明确责任，严格细化，杜绝违规操作现象的发生，落实责权利；同时，要把内部控制体系作为管理机制建设的重要基础来抓，通过内部控制机制建设将公司治理、内部管理、责任考核、防范财务和经营风险等其他各项经营管理工作有机结合起来，做到相互促进、相互补充、不留漏洞、相得益彰。二是要严格落实规章制度。在防范案件风险的工作实践中，不仅要抓制度的建立健全，更要注重制度的落实，加强制度落实情况的监督检查，各业务条线之间要有维护规章制度严肃性的统一认识，行动密切配合，共同监督相关规章制度的执行。三是要加强内部监督制度建设。发挥监事会、纪检监察、合规风险、稽核审计之间的联动效应，监事会把控全局，纪检落实外部监督，警示内部工作，合规风险、稽核审计落实内部各项监督工作，多管齐下，充分保证内部监督工作的全面性和有效性。

（四）加大监督力度，责任追究到位。作为农商银行风险防控的第三道防线，内部审计部门工作任重道远。做好审计工作，对经营活动、经营指标进行监督，有利于增强抗风险能力，为长久发展提供坚实保障。一是要注重内审队伍建设，适应审计转型需要。配齐配强内部审计人员，加强内审人员业务培训，提升内部审计人员素质，及时更新稽核人员知识结构，打造复合型人才；同时，作为内部审计人员要有踏实的工作作风、灵活机动的工作方法，更重要的是要有坚持原则、忠于职守、秉公办事的高贵品质；只有建立这样一支高素质的内部审计队伍，才能真正起到内部审计应有的监督与服务作用。二是要加强考核管理，促进内审工作的优质高效发展。做好各项业务合规性检查，重点加强对薄弱业务环节的检查，以及业务授权、强制休假等内控制度执行情况的检查；对查出的问题要落实有效整改，对在规定时间内整改不到位的和屡查屡犯的违规责任人进行从重、从严处罚；不仅要对相关责任人进行问责，还要对管理人员进行责任追究，确保责任追究到位，做到罚一敬百。三是要抓好后续跟踪检查。认真分析问题产生的根源，做到查到重点，对症下药，强力整治；对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范；对能整改的，当场予以整改；对既成事实不能整改的要从中吸取教训，有效防范，严防“边改边范”“改后再犯”的现象发生，确保内部稽核工作取得实效。

（作者单位：吉林桦甸农商银行）