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2019
09/06
10:51
作者
柴 萌
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浅析商业银行抵债资产管理机制
摘要:现阶段,伴随我们国家金融形势新一轮变革的到来,商业银行面临着风险防控和管理的巨大压力。而抵债资产作为银行非信贷资产的重要组成部分,在银行体系中显现的接收金额低于贷款本息、资产现状堪忧、风险状况严峻、处置变现乏力等问题,是商业银行普遍面临的现状,且有可能形成新的金融风险,对整个金融体系的稳健运行构成威胁。

现阶段,伴随我们国家金融形势新一轮变革的到来,商业银行面临着风险防控和管理的巨大压力。而抵债资产作为银行非信贷资产的重要组成部分,在银行体系中显现的接收金额低于贷款本息、资产现状堪忧、风险状况严峻、处置变现乏力等问题,是商业银行普遍面临的现状,且有可能形成新的金融风险,对整个金融体系的稳健运行构成威胁。


商业银行抵债资产整体现状


(一)管理体制存在阶梯性,存在“管理难”“不管理”的现象。现阶段,国有商业银行对抵债资产基本实行“谁清收、谁抵债、谁管理、谁处置”的分散管理原则,这给管理办法和制度流程在基层银行的适用和执行造成影响,成为抵债资产处置及时和高效的障碍。


(二)会计核算账面虚假,引发风险隐患。近年来,由于对抵债资产及不良资产的探讨较少,且司法关注较少,故关于抵债资产方面的法律、政策、法规等一直沿用以前制订的,并未做过多的修改,且有些条款与银行实务存在不相匹配的问题。


(三)信用缺失导致恶意逃废债行为加剧。由于日益复杂与变换莫测的金融环境与制度流程的制订存在一定的时间差。在这个空白阶段,由于许多企业的行为不符合基本要求,进而致使金融债务呈现为悬空状态。在这一背景条件的影响下,显然增加了信用风险,不利于银行机构的发展。


(四)监管政策、规范化制度存在缺陷和滞后性。在抵债资产的管理方面,目前,国家各级监管部门和相关上级部门,没有颁布健全的抵债资产管理制度。因无制度约束,致使相关责任人对抵债资产的管理和处置存在侥幸心理,缺乏处置上的激励性和法制性。


抵债资产管理的措施与建议


(一)以处置存量抵债资产为抓手,严控新增抵债资产的风险。一是严格控制新增抵债资产规模和质量。在进行贷款的审查、审批、发放等环节时,应提高对企业现金流量的管理力度,合理掌控新增抵债资产的数额。与此同时,也应尽量减少整体抵债等情况,限制跨区域抵债的情况。二是制订出完善的标准体系,明确抵债资产的接收范畴,科学评估抵债资产的价格,在合理定价和评估处置的框架下,加大存量抵债资产的处置变卖率。三是提高对抵债资产的管理效率,避免管理不当的情况出现。


(二)建立健全资产的保全、管理、处置等机制,加大抵债资产处置力度,提高抵债资产管理水平。1.严格抵债资产的接收程序和流程。一是在接收抵债资产的过程中,应严格遵循公平、公正、公开的原则,并对资产进行妥善保管,在短期内进行合理处置;严格控制抵债资产的收取范围,必须符合一定的标准条件。二是针对抵债产生的价值,必须要进行认真处理,各个部门进行研讨商议后,设立专业的监管评估部门,并严格遵循法律要求,无论从主观还是客观方面,均采用实事求是的态度对抵债资产的价值进行评估,切实防止高估抵债资产价值。三是对接收的抵债资产,应尽早办理相关手续,进而避免借款户由于其他债务问题而出现变更,日后无法取得抵债资产的所有权和使用权。


四是在收取抵债资产的过程中,必须谨慎行事,尽量降低风险因素的产生;必须要提高对工作人员的培训力度,加强职业技能培训,提高个人的专业能力,增加对抵债资产的了解,控制由于人为因素而造成的经济亏损。五是法律诉讼收回抵债资产,若是司法机关所判定的资产价格过高,对此可以列举各项条例,争取最大权益,并且通过申诉的方式避免司法机关为了提高结案率,而随意判定抵债资产价值,进而对银行机构的资产造成严重亏损。六是应尽可能接收容易保管、变现的资产,针对产权不清晰以及违法国家相关法律法规规定的资产,应严格禁止接收。


2.加强抵债资产的管理工作。一是应合理判断抵债资产的类型与情况,并按照其属性进行正确保管。在制定抵债资产的管理规范时,应提高管理的灵活性,例如可采用租赁等方式,而促使其在保管过程中产生更多的经济价值,切实达到保值、增值的目的。二是设置专人、专岗、专门部门对抵债资产进行有效管理,确保抵债资产的账目符合实际,避免由于保管不当而出现亏损的情况。三是构建完善的账务管理体系,加强对登记管理力度,明确抵债资产的类别以及名称等,并做好各项记录工作,定期与相关部门共同对抵债资产实现账实的清点工作,做到账账相符、账实相符。四是对于确已闲置已久,仍有使用价值的抵债资产,实行对外出租等手段后,应严格遵循法律要求与承租者签署协议,明确租赁内容,租赁收入可列入营业外收入中,禁止出现不记录租赁收入的情况。五是针对一些由于特殊原因需要自用处理的抵债资产,可遵循相关的法律体制,以固定资产购置权限的方式上报给相关部门,得到上级部门批准后则可继续应用。


(三)健全完善抵债资产处置变现的长效机制。一是采用多种方法,及时对抵债资产进行有效处理,可有效提高处置抵债资产的工作效率。结合处置主体方面进行考虑,针对很多产权明确、变现比较快以及具有一定增值前景的资产来说,可交由抵债资产管理组织进行管理;针对很多难以处置的抵债资产,由于资产时间过长,可交由中介组织进行处理;通过进行评估后明确资产价值,针对一些价值小、可以进行拆分的资产,可以进行招标处理。


二是在选择处置方法时,必须要严遵循分类处置的基本原则。针对一些产权明确、有着巨大增值前景的资产,可采用租赁的方式进行处置;在政策法律允许的条件下,对于部分房产以及设备等可采用投资的方式进行处理;可采取公开竞拍的方式。委托拍卖组织对市场行情进行调研,明确拍卖物品的底价,通过进行宣传后,采用集中竞拍的方法促使其变现,在进行磋商时,应尽量降低费用标准,减少成本费用的支出;可采取委托经营的方式。针对一些可持续运营的资产来说,由于其所涉及到的内容比较多,例如发展规模过大、资产总额比较高等,且关系到员工的安置问题。面对以上社会因素,对能够在短时间内采用出售等方式进行变现的,可以在政策允许的条件下,采用委托经营的方式实现变现。


三是在对抵债资产进行管理时,可参考信贷资产的风险监管体系,通过进行定期预计减值之后,可以对其进行分类处理,列入信贷资产管理体系中,加强风险管控力度,及时处理出现的风险因素,避免产生过多的风险亏损。


(四)增强内部监督、执行协调机制和外部政策沟通机制,确保内外有效联动,加快资产处置进度。一是银行机构在构建抵债资产的内控体制时,必须要协调各个部门,充分体现出各岗位的职能效应,各个部门均应参与抵债资产的各项工作中,提高对抵债资产的管理力度,形成有效的风险监控体制。与此同时,也应制定出完善的责任制度体系,保证责任落实到人,防止人为原因造成抵债资产减值损失。


二是要建立和健全银行处置抵债资产的调节体制。应放低办理登记以及过户等手续的门槛,削减适当的税费,降低银行成本费用的支出,促使处置变现过程更加简单化,避免银行资产大量流失;严格规范资产评估行业的工作内容,针对资产评估组织而言,要严于律己,保证评估工作的公平性与独立性,实施完善的评估体制,促使资产评估能够更为准确。


三是要建立分层次的抵债资产管理的监督机制。监管部门要设立相关组织加强对抵债资产的监管,在一定时期内对银行机构的抵债资产接收以及管理等情况进行严格审查,并且监督其做好各项本职工作;银行机构应构建出完善的抵债资产通报体制,上级部门对分支银行的抵债资产状况应有充分的了解,并在规定时间内公布通报,促使指定范围内的银行均可在第一时间了解抵债资产,与此同时,也应及时收取各个地区的需求数据,拓展处置抵债物的途径,降低信息不对称的情况出现,进而避免产生过多的亏损;银行机构应构建完善的检查监督体制,提高监管力度,充分体现内部审计部门的职能效应,提升监督效率,定期对抵债资产管理情况进行检查和评价,并提出审计意见。


(作者单位:内蒙古满洲里农商银行)