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2019
07/11
10:52
作者
袁敬涛 赵泽轩
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重塑农商银行履职责任审计绩效评价体系
摘要:在法人治理框架下,以履职责任审计转型提升发展质效已成为当前农商银行的“必修课”。笔者认为,农商银行应从公司治理视角,通过“三个强化”,重塑农商银行履职责任审计绩效评价体系,为考察履职责任人在部门和单位的履职活动所需要担负的履职责任进行审计监督,为检查部门或者是其他部门考核时提供相关的依据,真正实现以履职责任审计转型完善公司治理、规范经营行为、加强风险管控的价值取向。

在法人治理框架下,以履职责任审计转型提升发展质效已成为当前农商银行的“必修课”。笔者认为,农商银行应从公司治理视角,通过“三个强化”,重塑农商银行履职责任审计绩效评价体系,为考察履职责任人在部门和单位的履职活动所需要担负的履职责任进行审计监督,为检查部门或者是其他部门考核时提供相关的依据,真正实现以履职责任审计转型完善公司治理、规范经营行为、加强风险管控的价值取向。


(一)强化“三个定位”,加速履职责任审计角色转型。履职责任审计是一项综合、系统、专业性较强的工作,不同于一般的审计工作,它在审计的过程中会涉及到业务经营、发展指标、改革指标、监管评级、案件管理、党风廉政、绩效考核等多方面的内容,因此,对农商银行履职责任审计定位目标提出了更高的要求。


一是强化目标定位。在履职责任审计目标上,由单纯的发现型、复核型向预防型、增值型和成果转化运用转型,扮演好“一职多能”“一职多岗”的角色,使履职责任审计工作成为农商银行制度贯彻和提升发展质效的强力推手,发挥好履职责任审计的监督职能,增强其领导管理、贯彻制度的能力。


二是强化角色定位。在履职责任审计角色上,由领导“督察”向“参谋”“顾问”转型。履职责任审计工作要始终围绕业务经营、发展指标、改革指标、监管评级、案件管理、党风廉政、绩效考核等内容,出谋划策,做领导的“智囊、参谋、顾问”和助手;为领导决策提供具有较高价值的审计信息,将知识和信息形态的履职责任审计成果转化为生产力,最大限度实现履职责任审计价值增值。


三是强化管理定位。在履职责任审计内容上,履职责任审计围绕依据、内容、标准和评价指标,由定量指标审计向定量定性结合审计为主转型;在审计手段上,由手工操作、现场审计向计算机网络技术和非现场审计转型;在审计重点上,由事后审计向事前和事中及全程审计为主转型;在审计行为上,从抽象性、随意性向程序化、规范化、系统化转型。


(二)强化“三项机制”,加速履职责任审计模式转换。面对履职责任审计新要求,履职审计人员要按照相关规则、流程办事,确保履职审计的真实、可靠和权威性,使履职责任审查评价依据、内容、标准和评价指标更充分、更统一、更衔接,满足新常态、新要求。


一是强化履职责任审计成果运用机制建设,为审计成果运用提供有力保障。纵向,建立审计成果的垂直管理制度,加大审计成果信息反馈力度,将审计中发现的一些普遍性、倾向性的新情况和新问题,及时反馈到上级行和各相关部门,通过文件或简报的形式引起各级部门的重视,促进问题的解决和落实,提高审计成果的利用率;横向,建立人事、内审、纪检、监察审计成果运用协调机制,审计项目结束后,内审部门要向人事、纪检监察、合规管理、业务部室等相关部门通报审计成果,建立成果利用协调机制。


二是强化履职责任审计信息传递机制。要建立审计成果信息库,通过共享网络、共享信息平台等扩大审计情况通报面,实现审计成果在各部门之间共享;建立审计成果交流制度,定期或不定期召开审计交流会议,除制度规定保密的审计外,可以公开的审计项目要以文书形式,向被审计对象公开,使其积极配合,共同探讨问题,提出更好的解决方案,达到审计成果落实、转化和利用效果


三是强化履职责任审计管理联动机制。将内部审计与网点风险排查有机结合,建立以审计监察为主导,各业务条线风险排查为重点的审计格局,加强总行与网点的上下沟通协调;特别是对个别风险隐患较大的网点,实行“名单制”管理,重点关注、帮扶、督导,促进网点内部审计更加科学、规范、合理。


(三)强化“三个问效”,加速履职责任审计成果转化。对履职责任审计结果的应用程度,代表着履职责任审计效果是否发挥出来,不同部门可以根据其职能和需要有不同的使用方法。人事部门,可以用来对领导干部进行审查和考核,从而决定人员任职和选拔的结果;纪检监察部门,可以用来对该单位的履职管理内容进行审查,突出其监督管理的职能。


一是强化履职责任审计监督执纪问效。坚持“谁分管、谁负责”,科学划分各责任主体之间的责任界限,做到问题出现在哪里、哪里就承担责任,风险出现在哪里、哪里就承担责任,损失是谁造成的、谁就承担责任;从严追究责任,只要是审计发现的问题,一经认定核实,对违规违纪行为坚决查处,坚决维护审计部门的权威性和严肃性;切实让执纪问责和规矩成为“带电的高压线”,营造不愿违规、不敢违规、不能违规的氛围,以严格的问责倒逼履职尽责、依法经营、合规操作。


二是强化履职责任审计后续整改问效。建立审计问题清单销号制度,逐项分析原因,提出整改建议、强化整改落实;对审计发现的问题,形成专项履职责任审计报告,明确整改时间,落实负责人员,定期反馈整改情况;建立审计回访制度,定期对已审计的单位进行跟踪审计“回头看”,防止“反弹”。


三是强化履职责任审计成果运用问效。审计部门通过加强与各业务部门和被审计网点的横向互动,强化整体联动;对审计发现的一般性问题和风险,及时向被审计网点和相关业务部门反馈,提出问题整改要求,督促其整改、堵塞漏洞;对普遍性、趋向性问题,举一反三通报提示网点,全面开展自查自纠;定期将审计中发现的问题向相关业务部门反馈,以便各业务条线及时地完善制度,规范管理;建立形成审计与纪检监督等有关部门的工作协调机制,及时将问题线索移交各级纪检监察部门,认真查处,抓早抓小,防微杜渐。


(作者单位:河南西峡农商银行)