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2019
06/26
14:11
作者
彭琼琳
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提升省级农信联社区域审计中心履职质效
摘要:为强化省级农信联社(以下简称省联社)行业审计服务职能,健全行业审计体系,近年来,银保监会先后下发了《关于加强农村信用社省级联社行业审计工作的指导意见》《关于加快推进省联社行业审计体系建设的通知》等文件,从监管角度提出了省联社行业审计体系建设的总体要求、改制路径和职能作用。笔者结合实际工作,就此提出几点粗浅建议

为强化省级农信联社(以下简称省联社)行业审计服务职能,健全行业审计体系,近年来,银保监会先后下发了《关于加强农村信用社省级联社行业审计工作的指导意见》《关于加快推进省联社行业审计体系建设的通知》等文件,从监管角度提出了省联社行业审计体系建设的总体要求、改制路径和职能作用。笔者结合实际工作,就此提出几点粗浅建议


(一)以纪审联动为依托,优化区域审计中心运行机制。一是设立省联社派驻区域审计中心纪工委。为坚持和加强省联社对区域审计中心的集中统一领导,强化省联社行业审计权威高效,可依托区域审计中心成立省联社派驻纪工委,进一步发挥省联社“派”的权威和审计中心“驻”的优势,增强监督合力;区域审计中心派驻纪工委是省联社纪委的重要组成部分,由省联社纪委直接领导和统一管理,其职责是监督辖内机构领导班子和中层干部;派驻纪工委与辖内机构党委建立定期会商、重要情况通报、线索联合排查、联合监督执纪等协调机制,为辖内机构党委主体作用发挥提供有效载体。


二是建立区域行业审计工作联络机制。区域审计中心的审计人员分别联点辖内机构并担任审计联络员。充分利用与区域内机构地理位置近、工作半径小的优势,定期收集联点行的经营资料和报表,协助督促联点行对审计中存在问题进行整改并反馈整改情况;沟通协调联点行的季度和年度经营形势分析会议,对联点行进行非现场数据分析和风险点排查;评价和指导联点行的内控建设和合规经营,找准审计监督与高质量发展的最佳结合点。


三是建立重要审计情况报告和核实反馈机制。区域审计中心要建立定期向省联社反映审计情况、报告审计要情、提交调研报告的长效机制,进一步提升审计成效;要建立与省联社稽核审计部和辖内机构内审部门上下联动的数据核实与反馈机制,实现对重要业务和主要风险环节的持续监测和跟踪审计,有效发挥行业审计在防范风险、改善管理、促进合规方面的积极作用。


(二)以队伍建设为抓手,统筹调配区域审计资源。一是专业化打造队伍。严格按照准入条件充实调整审计人才队伍,配足配强区域审计中心人员,实行“能者上、庸者下”的人才选择和培养模式;持续开展审计人员学习培训,通过以训促学、以考促学、以审促学等多种方式,打造“能审、敢审、愿审、会审”的专业审计人才队伍;建立完善审计人员选拔激励和考核晋升机制,从质、量、效等维度建立审计人员评价标准,帮助审计人员畅通职业发展和岗位晋升通道。


二是科学化分工科室。为明确职责分工,提高工作效率,区域审计中心可根据审计工作流程分设现场审计科、非现场审计科;非现场审计部门负责审前调查分析工作,充分利用各类系统提取的数据进行非现场调查分析,确定现场审计重点,提高现场审计质量和效率;现场审计部门根据非现场审计的线索,现场调阅审计资料进行审计取证,编制审计工作底稿,出具审计事实确认书,现场沟通审计情况。


三是全局化统筹项目。区域审计中心要根据省联社行业管理要求和行业审计规划,围绕辖内机构的重点领域和薄弱环节,明确审计工作任务和重点,统筹安排审计项目实施;要加强行业审计与辖内机构内部审计的立项协调,将行业审计重点从操作层面提升至机构管理和治理层面,按照风险导向合理配置审计资源,充分发挥审计资源的层级合力和协同作战优势,使区域审计中心工作更好地服务于农信系统的改革发展大局。


(三)以大数据审计为引擎,提升区域审计工作质效。一是创新审计组织模式。充分运用审计系统开展审前调查和分析,快速锁定疑点线索,提高现场检查的针对性、威慑力和实效性,推动审计方式从“现场+人工”向“非现场+智能化”的方式转变;探索大数据审计组织模式,综合关联分析业务数据与财务数据以及跨机构、跨业务、跨产品数据,全方位监测和分析被审计对象所有业务经营活动数据信息,增强审计工作的整体性和覆盖面。


二是完善审计管理流程。审前准备环节中制订周密的审计方案,明确审计目标,细化审计内容,突出审计重点;制度环节中要对审计内容、指标及解释、审计方法、审计分析、审计报告等各方面实行精细化管理;审计实施环节中审计底稿要内容完整、记录真实,复核审查要全面及时,审计报告要言之有物、针对性强,后续要认真做好跟踪落实,提高审计制度的全面性和审计程序的规范性。


三是推动审计成果转化运用。坚持“揭示问题、提出建议、落实整改、促进规范”的工作原则,对审计过程中发现的问题,形成清单建立台账,定期开展“回头看”,改变重审轻处、重审轻改的局面;加大审计分析和预警力度,通过审计案例分析会、简报、纪要等方式,对审计揭示得共性问题和重大问题进行研判分析和风险预警,推动审计关口前移,实现审计成果在更深层次、更广范围地运用。


省级联社区域审计中心要坚持以风险防范为导向,以风险责任意识为驱动,紧紧围绕高质量发展和风险防范这条主线,认真履行审计监督职责,不断深化审计内容,拓宽审计领域,提高审计质量,实现行业审计由“监督型”向“服务型”“增值型”转变,为农信系统的健康发展、合规发展、质效发展和可持续发展保驾护航。


(作者单位:湖南省农信联社长沙审计中心)